Skutečný majitel: Kdo ve skutečnosti tahá za nitky?

Definice skutečného majitele

Pojem "skutečný majitel" se v posledních letech stal klíčovým v boji proti praní špinavých peněz a financování terorismu. Skutečným majitelem se rozumí fyzická osoba, která má konečnou kontrolu nad daným majetkem nebo firmou, a to i v případě, že je vlastnictví skryto za složitými strukturami právnických osob.

Identifikace skutečného majitele může být složitá, jelikož se může jednat o osobu, která není v obchodním rejstříku uvedena jako vlastník. Může se jednat například o osobu, která:

- disponuje více než 25 % hlasovacích práv ve společnosti,

- má právo jmenovat nebo odvolat statutární orgán,

- má jinak rozhodující vliv na chod společnosti.

Povinnost identifikovat a evidovat skutečné majitele se vztahuje na širokou škálu subjektů, včetně bank, finančních institucí, advokátních kanceláří a realitních makléřů.

Význam identifikace

Identifikace skutečného majitele a osoby s reálnou kontrolou nad majetkem či firmou má zásadní význam z mnoha důvodů. Především slouží k předcházení a odhalování trestné činnosti, jako je praní špinavých peněz, financování terorismu nebo daňové úniky. Znalost identity osob, které skutečně ovládají firmy a majetek, umožňuje efektivnější vyšetřování a stíhání těchto trestných činů. Transparentnost vlastnictví firem a majetku přispívá k posílení důvěry v podnikatelské prostředí a finanční systém. Investoři, obchodní partneři i široká veřejnost tak mají možnost lépe posoudit rizika spojená s danou firmou nebo majetkem. Identifikace skutečných majitelů je důležitá i pro zajištění spravedlivého výběru daní. Státy tak mohou efektivněji bojovat proti daňovým únikům a zajistit, aby daně platily osoby, které z ekonomické činnosti skutečně profitují.

Právní rámec v ČR

V České republice je problematika skutečného majitele a osoby s reálnou kontrolou nad majetkem či firmou upravena zejména v zákoně č. 37/2021 Sb., o evidenci skutečných majitelů. Tento zákon implementuje do českého právního řádu směrnici Evropské unie o předcházení využívání finančního systému k praní špinavých peněz a financování terorismu. Skutečným majitelem se dle zákona rozumí fyzická osoba, která má fakticky nebo právně možnost vykonávat přímo či nepřímo rozhodující vliv v právnické osobě nebo právním uspořádání. Zákon stanoví několik kritérií pro určení skutečného majitele, například vlastnictví více než 25 % akcií nebo hlasovacích práv. V případě, že nelze identifikovat žádnou fyzickou osobu splňující tato kritéria, považuje se za skutečného majitele osoba v pozici statutárního orgánu. Zákon ukládá povinnost subjektům evidovaným v české evidenci skutečných majitelů, aby získali a uchovávali aktuální informace o svém skutečném majiteli a zapsali je do evidence. Nedodržení těchto povinností může vést k uložení sankcí.

Skutečný majitel není vždy ten, jehož jméno je na listině vlastnictví. Skutečný majitel je ten, kdo má moc řídit, kdo profituje a kdo nese konečnou zodpovědnost.

Zdeněk Kovář

Evidence skutečných majitelů

Transparentní vlastnictví firem a jiných právnických osob je v dnešní době klíčové pro boj proti praní špinavých peněz a financování terorismu. Z tohoto důvodu existuje povinnost vést evidenci skutečných majitelů, tedy osob, které mají skutečnou kontrolu nad daným subjektem. Skutečným majitelem přitom není pouze osoba zapsaná v obchodním rejstříku, ale i ta, která má skutečný vliv na chod firmy, ať už přímým nebo nepřímým způsobem. Může se jednat například o osobu, která má rozhodující podíl na hlasovacích právech, zisku nebo ovládající osobu na základě jiné dohody. Evidence skutečných majitelů je veřejně přístupná, což umožňuje kontrolu ze strany orgánů činných v trestním řízení, novinářů i široké veřejnosti. Tato transparentnost přispívá k větší důvěryhodnosti a stabilitě celého ekonomického prostředí.

Sankce za neplnění povinností

Neplnění povinností spojených s identifikací a zápisem skutečného majitele do evidence skutečných majitelů může mít za následek nepříjemné sankce. Zákon o evidenci skutečných majitelů stanovuje pokuty až do výše 500 000 Kč pro právnické osoby, které si nesplní svou zákonnou povinnost. Stejně tak hrozí pokuta až do 500 000 Kč i osobě, která má skutečnou kontrolu nad majetkem nebo firmou a nespolupracuje při zápisu údajů do evidence. Je důležité si uvědomit, že neplnění těchto povinností je považováno za závažné porušení zákona. Kromě finančních postihů může mít neplnění povinností i další negativní dopady, jako je například ztráta důvěryhodnosti firmy nebo ztížený přístup k financování.

Ochrana před zneužitím

Transparentnost vlastnictví firem a identifikace osob s reálným vlivem jsou klíčové pro boj proti praní špinavých peněz a financování terorismu. Znalost skutečného majitele, tedy osoby, v jejíž prospěch je činnost vykonávána, umožňuje efektivnější kontrolu finančních toků a odhalování podezřelých aktivit. Zároveň zvyšuje důvěryhodnost firem a posiluje integritu finančního systému. Identifikace osoby s skutečnou kontrolou nad majetkem nebo firmou je komplikovanější, jelikož může jít o složité struktury s nepřímou kontrolou. Nicméně i v těchto případech je nutné vyvinout maximální úsilí k odhalení a prověření všech vazeb, aby se zamezilo zneužívání firem k nezákonným aktivitám.

Vlastník	Skutečný majitel	Příklad
Osoba uvedená v obchodním rejstříku	Osoba s více než 25% podílem ve firmě	Jan Novák je uveden jako vlastník firmy, ale skutečným majitelem je Petr Novotný, který vlastní 30% akcií.

Transparentnost a boj s korupcí

Transparentnost vlastnictví firem a boj s korupcí jdou ruku v ruce. Znalost skutečného majitele, tedy osoby, která má skutečnou kontrolu nad majetkem nebo firmou, je klíčová pro prevenci praní špinavých peněz, daňových úniků a dalších nekalých praktik. Bez této informace se vyšetřovatelé a novináři potýkají s bludištěm anonymních struktur, za nimiž se mohou skrývat zločinci a zkorumpovaní jedinci. Veřejně dostupné registry skutečných majitelů jsou proto důležitým nástrojem pro posílení transparentnosti a odpovědnosti. Usnadňují práci orgánům činným v trestním řízení a zároveň umožňují občanské společnosti a médiím kontrolovat, zda se majetek a firmy nezneužívají k nelegálním aktivitám.

Vliv na podnikání a investice

Transparentnost vlastnictví firem a identifikace osob s reálným vlivem na jejich chod jsou v dnešní době klíčové. Znalost skutečného majitele, tedy osoby, která má konečnou kontrolu, a také osoby s reálnou kontrolou, jež může firmu ovlivňovat i bez přímého vlastnictví, je zásadní pro důvěryhodné podnikatelské prostředí. Investoři, obchodní partneři i veřejnost tak mohou lépe posoudit rizika a příležitosti spojené s konkrétní firmou.

Otevřenost v této oblasti přispívá k férovému konkurenčnímu prostředí a snižuje prostor pro nekalé praktiky, jako je praní špinavých peněz či daňové úniky. Pro firmy samotné pak transparentnost znamená snazší přístup k financování, ať už od bank, nebo investorů, kteří ve světlé vlastnické struktuře vidí známku stability a důvěryhodnosti. Naopak firmy s neprůhlednou vlastnickou strukturou mohou čelit ztrátě důvěryhodnosti, komplikacím při získávání zakázek a v neposlední řadě i právním postihům.

Mezinárodní spolupráce a sdílení dat

V dnešní době globalizovaného byznysu je identifikace skutečného majitele a osoby s reálnou kontrolou nad majetkem či firmou klíčová pro boj proti praní špinavých peněz a financování terorismu. Mezinárodní spolupráce a sdílení dat hrají v tomto ohledu nezastupitelnou roli. Různé jurisdikce zavedly registry skutečných majitelů, které obsahují informace o fyzických osobách, jež mají konečnou kontrolu nad právnickými osobami. Sdílení těchto dat mezi státy umožňuje efektivnější identifikaci a sledování podezřelých aktivit. Mezinárodní organizace jako Finanční akční úkol (FATF) vydávají doporučení a standardy pro zefektivnění mezinárodní spolupráce v oblasti boje proti praní špinavých peněz. Vzájemné uznávání a sdílení informací mezi státy je nezbytné pro zajištění transparentnosti a integrity finančního systému. Přeshraniční spolupráce a výměna informací pomáhají vyšetřovatelům a orgánům činným v trestním řízení odhalovat složité struktury vlastnictví a stíhat pachatele finanční kriminality.

Budoucnost evidence skutečných majitelů

Evidence skutečných majitelů je v posledních letech žhavým tématem a vše nasvědčuje tomu, že v budoucnu bude její význam jen narůstat. Důraz na transparentnost vlastnictví firem a boj proti praní špinavých peněz a daňovým únikům vede k tlaku na zpřísňování a zdokonalování systémů evidence. Lze očekávat, že se v budoucnu zaměříme na zefektivnění sdílení informací jak na národní, tak na mezinárodní úrovni. Vzájemná propojenost registrů a automatizovaná výměna dat by usnadnila práci vyšetřovatelům a ztížila zločincům skrývání jejich aktivit. Kromě technologického pokroku bude kladen důraz i na posílení kontrolních mechanismů. Efektivnější dohled nad údaji v evidenci a přísnější postihy za jejich zneužívání či neposkytování by měly vést k zodpovědnějšímu přístupu firem i jednotlivců. Výzvou do budoucna bude nalezení rovnováhy mezi snahou o transparentnost a ochranou citlivých osobních údajů. Je nezbytné zajistit, aby přístup k informacím o skutečných majitelích byl umožněn pouze oprávněným subjektům a aby nedocházelo k jejich zneužívání.